ضريبة القيمة المضافة للتجارة الإلكترونية: النافذة الواحدة، وFBA، والفوترة القابلة للتحقّق
تعالج Nextica Law & Tax الشؤون الضريبية للمتاجر الإلكترونية وبائعي المنصّات: التسجيل والإقرار عبر النافذة الواحدة لضريبة القيمة المضافة للمبيعات عن بُعد داخل الاتحاد الأوروبي ونافذة الاستيراد للشحنات منخفضة القيمة، وتسجيلات الضريبة التي تنشأ حين تنقل المنصّة المخزون إلى مستودعات في دول أخرى، وإقرارات المعاملات داخل الاتحاد، وتكييف الفوترة مع متطلبات الفوترة القابلة للتحقّق في المرسوم الملكي 1007/2023.
تنقل أمازون مخزونك إلى بولندا وأنت نائم. وفي صباح اليوم التالي يصبح لديك التزام ضريبي في بلد لم تقصد البيع فيه أصلًا.
ما الذي يشمله
1. رسم خريطة أين تبيع ولمن
بحسب البلد والقناة، مع التمييز بين المستهلك النهائي والشركة، وهذا ما يحدّد كل ما عداه.
2. التحقق من عتبة 10.000 يورو سنويًا للبيع عن بُعد داخل الاتحاد ومن لحظة تجاوزها، لأن السعر من تلك اللحظة هو سعر بلد المستهلك.
3. التسجيل في النافذة الواحدة وتقديم الإقرار الدوري، مع مطابقة المصرَّح به بتقارير مبيعات كل قناة.
4. تحليل ما إذا كان ثمة مخزون في مستودعات بلدان أخرى
فذلك يولّد التزامات تسجيل وتصريح هناك لا تغطيها النافذة الواحدة.
5. تسجيلات ضريبة القيمة المضافة بحسب البلد عند الحاجة، والالتزامات الإحصائية لحركة البضائع بين المستودعات.
6. نظام الاستيراد للشحنات منخفضة القيمة من خارج الاتحاد، ومن يتصرّف كمستورد في كل نموذج عمل.
7. رزنامة واحدة تجمع الالتزامات المحلية والنافذة الواحدة وكل تسجيل أجنبي، كي لا يعيش أي التزام في ذهن شخص واحد فقط.
المخزون يتحرّك وحده والالتزامات تتبعه
في التجارة الإلكترونية لا تنشأ الالتزامات عن قرار تجاري: بل عن المكان الذي تنتهي إليه البضاعة وعمّن يشتري.
تجاوز عتبة 10.000 يورو سنويًا للبيع عن بُعد داخل الاتحاد دون انتباه
فمن تلك اللحظة تكون الضريبة المطبّقة ضريبة بلد المستهلك لا الإسبانية، وتمتدّ التسوية رجعيًا إلى كل ما بيع منذ يوم التجاوز.
قانون ضريبة القيمة المضافةمخزون ينقله السوق الإلكتروني نفسه إلى مستودع في بلد آخر
تبقى البضاعة ملك البائع، ويولّد هذا النقل التزامات تسجيل وتصريح في بلد الوجهة لا تغطيها النافذة الواحدة.
قانون ضريبة القيمة المضافةالتصريح عبر النافذة الواحدة عمّا يستلزم تسجيلًا محليًا
فالنافذة تبسّط البيع عن بُعد، لكنها لا تحلّ محل الالتزامات الناشئة عن وجود مخزون في بلد ما. والخلط بين المسارين يترك ثغرة تظهر عند أول مطابقة بيانات.
قانون ضريبة القيمة المضافةOSS مقابل IOSS — جدول المقارنة
| متجر شامل (تجارة واحدة) | IOSS (متجر استيراد نقطة واحدة) | |
|---|---|---|
| لماذا المبيعات؟ | مبيعات B2C من داخل الاتحاد الأوروبي إلى مستهلكين في الاتحاد الأوروبي | استيراد السلع من خارج الاتحاد الأوروبي بقيمة ≤ 150 € المباعة للمستهلكين في الاتحاد الأوروبي |
| عتبة التنشيط | 10.000 €/سنة من المبيعات بين الشركات (B2C) داخل المجتمع | بدون حد أدنى - من اليورو الأول إذا كانت القيمة ≤ ١٥٠ € |
| إعلان | مود. 369 (ربع سنوي) | مود. 369 (شهري) |
| هل يغطي أمازون FBA أوروبا؟ | نعم — للمبيعات من مستودعات أمازون الأوروبية إلى المستهلكين B2C في الاتحاد الأوروبي | لا — فقط للاستيراد المباشر من خارج الاتحاد الأوروبي إلى المستهلك النهائي |
| المعايير المرجعية | التوجيه UE 2017/2455 · المادة 163 ter وما بعدها. LIVA | التوجيهات الأوروبية 2017/2455 · المادة 163 مرتين وما يليها. قانون ضريبة القيمة المضافة |
لماذا المبيعات؟
عتبة التنشيط
إعلان
هل يغطي أمازون FBA أوروبا؟
المعايير المرجعية
الأسئلة الشائعة
مع النافذة الواحدة، هل لم أعد بحاجة إلى التسجيل في أي بلد آخر؟
بالنسبة للمبيعات عن بُعد للمستهلكين، لا: تتيح النافذة الواحدة الإقرار من إسبانيا عن ضريبة جميع دول المقصد. لكنها لا تغطّي التخزين. فإذا كان مخزونك موجودًا فعليًا في مستودع ببلد آخر —وهو المعتاد في برنامج أمازون الأوروبي— ينشأ هناك التزام تسجيل محلي لا تحلّ النافذة الواحدة محلّه. لذلك أول ما نراجعه ليس المبيعات بل موقع البضاعة.
ما حدّ البيع عن بُعد ومتى يؤثّر عليّ؟
هو حدّ موحّد على مستوى الاتحاد الأوروبي يجمع مبيعاتك عن بُعد لمستهلكي الدول الأخرى. دونه يمكنك الاستمرار بتطبيق الضريبة الإسبانية؛ وفوقه تُستحق الضريبة في بلد المشتري وتصبح النافذة الواحدة الوسيلة العملية للإقرار. ويُتجاوَز أسرع مما يبدو لأنه يحسب الدول مجتمعةً لا كلًّا على حدة.
لنتحدّث عن شركتك.
أخبرنا بوضعك ونردّ عليك خلال أقل من ٢٤ ساعة عمل.