الصناعة

الضرائب في الصناعة: البحث والتطوير، وضريبة البلاستيك، وآلية تعديل الكربون الحدودية

تتولّى Nextica Law & Tax الدورة الضريبية الكاملة للشركة الصناعية وتضيف إليها ما لا يقدّمه عادةً المحاسب العام: خصم البحث والتطوير والابتكار وفق المادة 35 من قانون ضريبة الشركات على تحسينات العمليات والآلات، والضريبة الخاصة على عبوات البلاستيك غير القابلة لإعادة الاستخدام بموجب القانون 7/2022، والمسؤولية الممتدة لمنتج العبوات بموجب المرسوم الملكي 1055/2022، والتزامات آلية تعديل الكربون الحدودية (اللائحة (الاتحاد الأوروبي) 2023/956) لمستوردي الصلب أو الألومنيوم.

اطلب استشارة

تدفع الصناعة ضرائب لم تكن موجودة قبل خمس سنوات. ولا أحد ينبّه: تصل أول رسالة وقد مضت سنة كاملة دون إقرار.

ما الذي يشمله

1. حصر الالتزامات الجديدة التي تطال المصنع ولم تكن قائمة قبل خمس سنوات، بتاريخ سريانها على هذه الشركة تحديدًا.

2. التسجيل والتصريح بالمسؤولية الممتدة للمنتج عن العبوات، ببيانات ما طُرح في السوق.

3. تسوية ضريبة عبوات البلاستيك غير القابلة لإعادة الاستخدام عند التصنيع أو الشراء داخل الاتحاد أو الاستيراد، بمسك الدفاتر الذي تشترطه.

4. تحليل آلية تعديل الكربون الحدودي للواردات التي تُفعّلها، بحساب الانبعاثات المتضمَّنة ورزنامة الالتزامات.

5. إعداد خصم البحث والتطوير بالتقرير المُسبِّب الذي يسنده، لا برأي داخلي فقط.

6. ضرائب العمليات الخارجية

ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد والتصدير والعمليات مع غير المقيمين.

7. رزنامة ضريبية موحّدة للمصنع، كي لا يسقط أي من الالتزامات الجديدة من رزنامة المكتب المحاسبي.

ضرائب لم تكن موجودة قبل خمس سنوات

لا يحذّرك أحد: تصل أول رسالة وقد مرّت سنة كاملة دون تصريح، بدين متراكم منذ أول يوم سريان.

خصم البحث والتطوير مطبَّقًا دون تقرير مُسبِّب ملزم

ففي الصناعة يُتجاوز الحدّ بين تحسين عملية والابتكار التقني كثيرًا دون انتباه، وبلا تقرير يبقى الخصم قائمًا لكنه قابل للطعن بأثر رجعي.

المادة 35 من قانون ضريبة الشركات

عبوات غير مصرَّح بها

على من يطرح عبوات في السوق التزامات تسجيل وانضمام إلى نظام وتصريح ببيانات. والدين قائم وإن لم يربطه أحد بعد، ويظهر مع أول مراسلة.

المرسوم الملكي 1055/2022 والقانون 7/2022

تجاهل آلية تعديل الكربون الحدودي

على مستورد منتجات معيّنة التزامات خاصة بحساب الانبعاثات المتضمَّنة والتصريح بها، واكتشافها متأخرًا يترك سجلًا يجب إعادة بنائه.

اللائحة (UE) 2023/956

الأسئلة الشائعة

نحسّن العمليات والآلات لكن ليس لدينا مختبر. هل يُخصم ذلك؟

غالبًا نعم. يميّز الخصم في المادة 35 من قانون ضريبة الشركات بين البحث والتطوير من جهة والابتكار التكنولوجي من جهة أخرى، وكثير مما يقوم به المصنع —إعادة تصميم خط الإنتاج، أو عدّة تشغيل جديدة، أو تحسين جوهري لعملية أو منتج— يندرج ضمن الثاني. والفيصل ليس ارتداء معطف مختبر بل القدرة على توثيق الجدّة والإنفاق. لذلك يُعدّ التقرير المسبَّب، وهو ما يمنح الأمان أمام أي مراجعة لاحقة.

من يقدّم إقرار ضريبة البلاستيك: المُصنِّع أم المستورد؟

يعتمد ذلك على دور كل طرف في السلسلة وعلى ما إذا كانت العبوة مُصنَّعة أو مستوردة أو مُقتناة داخل الاتحاد الأوروبي. والخطأ الشائع هو افتراض أن المورّد هو من يقدّمه، ثم اكتشاف أن الالتزام كان ذاتيًا. ويُحسم الأمر بالنظر إلى الفواتير وتدفقات الشراء الفعلية، لا إلى الهيكل التنظيمي.

أسئلة شائعة أكثر · DERECHO FISCAL

نتائج، لا أسماء