التكنولوجيا

ضرائب شركة تقنية: صندوق البراءات، والبحث والتطوير، وضريبة القيمة المضافة على الاشتراكات

تتولّى Nextica Law & Tax الشؤون الضريبية لشركات التقنية والمنتجات: التخفيض المتعلق بترخيص الأصول غير الملموسة وفق المادة 23 من قانون ضريبة الشركات عند ترخيص برمجيات مملوكة، وخصم البحث والتطوير وفق المادة 35 على تكاليف التطوير، والتخفيض على اشتراكات الباحثين ومدى الجمع بينهما، وتحديد مكان توريد ضريبة القيمة المضافة للاشتراكات المباعة لمستهلكين في الاتحاد الأوروبي عبر النافذة الواحدة.

اطلب استشارة

أكبر تكاليفك رواتب التطوير، وأكبر إيراداتك اشتراكات من نصف أوروبا. ولا يحلّ أيًّا منهما محاسب الحيّ.

ما الذي يشمله

1. تحليل ما إذا كانت الأصول غير الملموسة التي طوّرتها الشركة تتيح تطبيق تخفيض الترخيص، وأي جزء من الإيرادات مؤهَّل فعلًا.

2. إعداد الملف الذي يسند ذلك التخفيض

تحديد الأصل، وتتبّع نفقات التطوير، وعقود الترخيص.

3. خصم البحث والتطوير مدعومًا بتقرير مُسبِّب، بدل رأي داخلي لا يصمد أمام المراجعة.

4. تحليل التوافق بين النظامين ومع رسملة التطوير محاسبيًا، فالثلاثة تستند إلى الملف ذاته.

5. قواعد تحديد مكان الخضوع لضريبة القيمة المضافة على الخدمات الرقمية بحسب لمن تبيع ومن أين، والتسجيل في النافذة الواحدة عند الاقتضاء.

6. مراجعة الفوترة الدولية والاستقطاعات في المدفوعات لمزوّدي التقنية من الخارج.

7. رزنامة ضريبية منسّقة مع الإقفال المحاسبي، لأن الملفات الثلاثة — الخصم والتخفيض والرسملة — تُبنى من البيانات ذاتها.

ثلاثة ملفات تستند إلى الأوراق ذاتها

الخصم الضريبي، وتخفيض ترخيص الأصول غير الملموسة، ورسملة التطوير محاسبيًا، تُبنى كلها من الوثائق ذاتها. وبدونها تُخفق الثلاثة.

تطبيق تخفيض ترخيص الأصول غير الملموسة دون تحديد الأصل ولا تتبّع نفقات التطوير

يشترط التخفيض أن تكون الشركة نفسها قد أنشأت الأصول بالنسبة التي تحدّدها القاعدة، ويُثبت ذلك بالملف لا بقائمة الدخل.

المادة 23 من قانون ضريبة الشركات

خصم البحث والتطوير دون تقرير مُسبِّب ملزم

ففي البرمجيات يُتجاوز الحدّ بين التطوير التدريجي والابتكار التقني بسهولة، وبلا تقرير يصير الخصم قابلًا للطعن بأثر رجعي عن السنوات غير المتقادمة.

المادة 35 من قانون ضريبة الشركات

تسوية ضريبة اشتراكات تُباع في أنحاء أوروبا كأنها كلها محلية

فقواعد تحديد مكان الخضوع تتوقف على لمن تبيع ومن أين، وتأتي التسوية مع زيادة حين يكون الحجم قد كبر.

قانون ضريبة القيمة المضافة

الأسئلة الشائعة

نُرخّص برمجياتنا للعملاء. هل ينطبق علينا صندوق البراءات؟

قد ينطبق، لكنه ليس تلقائيًا. يشترط التخفيض في المادة 23 من قانون ضريبة الشركات أن يكون الأصل غير الملموس المرخَّص من بين ما تقبله القاعدة، وأن تكون الشركة قد طوّرته —إذ تُحسب الميزة بنسبة الإنفاق الذاتي على التطوير— وأن تكون إيرادات الترخيص مفصولة وموثّقة في الدفاتر. وهو قرار يُهيَّأ قبل توقيع عقد الترخيص لا عند تقديم الإقرار.

نبيع اشتراكات لمستهلكين في عدة دول أوروبية. أين تُدفع ضريبة القيمة المضافة؟

في الخدمات المقدَّمة إلكترونيًا للمستهلكين، تُستحق الضريبة في بلد العميل بعد تجاوز الحدّ المشترك للبيع عن بُعد. ولتفادي التسجيل في كل دولة توجد النافذة الواحدة التي تتيح الإقرار عن كل شيء من إسبانيا في تقديم دوري واحد. وما ينبغي ترتيبه هو إثبات موقع كل عميل، لأنه ما يحدّد النسبة المنطبقة.

أسئلة شائعة أكثر · DERECHO FISCAL

نتائج، لا أسماء