IVA del comerç electrònic: finestreta única, FBA i facturació verificable
Nextica Law & Tax resol la fiscalitat de botigues en línia i venedors de marketplace: alta i presentació de la finestreta única de l'IVA per a les vendes a distància dins de la Unió Europea i de la finestreta d'importació per als enviaments de baix valor, els registres d'IVA que neixen quan el marketplace mou l'estoc a magatzems d'altres països, les declaracions d'operacions intracomunitàries i l'adaptació de la facturació als requisits de la facturació verificable del RD 1007/2023.
Amazon mou el teu estoc a Polònia mentre dorms. L'endemà al matí tens una obligació d'IVA en un país on no has venut res a propòsit.
Què inclou
1. Mapa d'on es ven i a qui
per país, per canal i distingint consumidor final d'empresa, que és el que decideix tota la resta.
2. Comprovació del llindar de 10.000 € anuals de vendes a distància intracomunitàries i de en quin moment es va superar, perquè des d'aleshores el tipus és el del país del consumidor.
3. Alta a la finestreta única i presentació de la declaració periòdica, amb la conciliació d'allò declarat contra els informes de venda de cada canal.
4. Anàlisi de si hi ha estoc en magatzems d'altres països
això genera obligacions de registre i de declaració allà que la finestreta única no cobreix.
5. Registres d'IVA per país on calgui, i obligacions estadístiques dels moviments de mercaderia entre magatzems.
6. Règim d'importació per als enviaments de baix valor des de fora de la Unió, i qui actua com a importador en cada model de negoci.
7. Calendari únic que ajunti allò nacional, allò de la finestreta única i allò de cada registre estranger, perquè cap obligació visqui només al cap d'algú.
L'ESTOC ES MOU SOL I LES OBLIGACIONS EL SEGUEIXEN
En comerç electrònic les obligacions no neixen d'una decisió comercial: neixen d'on acaba la mercaderia i de qui compra.
10.000 €
Superar el llindar de 10.000 € anuals de vendes a distància intracomunitàries sense adonar-se'n: a partir d'aleshores l'IVA aplicable és el del país del consumidor, no l'espanyol, i la regularització es fa cap enrere per tot el venut des del dia en què es va creuar.
Llei de l'IVAEstoc mogut pel mateix marketplace a un magatzem d'un altre país
la mercaderia continua sent del venedor i aquest moviment genera obligacions de registre i de declaració a destinació que la finestreta única no cobreix.
Llei de l'IVADeclarar per finestreta única allò que exigeix registre local
la finestreta simplifica les vendes a distància, però no substitueix les obligacions que neixen de tenir existències en un país. Confondre les dues vies deixa un buit que aflora al primer creuament de dades.
Llei de l'IVAOSS VS. IOSS — TAULA COMPARATIVA
| OSS (Una Parada Comercial) | IOSS (Import One Stop Shop) | |
|---|---|---|
| Per a què vendes? | Vendes B2C des de dins de la UE a consumidors de la UE | Importacions de béns de fora de la UE amb valor ≤ 150 € venuts a consumidors de la UE |
| Llimite d'activació | 10.000 €/any de vendes B2C intracomunitàries | Sense llindar mínim — des del primer euro si valor ≤ 150 € |
| Declaració | Mod. 369 (trimestral) | Mod. 369 (mensual) |
| ¿Cobre Amazon FBA Europa? | Sí — per a vendes des de magatzems europeus d'Amazon a consumidors B2C de la UE | No — només per a importacions directes de fora de la UE al consumidor final |
| Normativa de referència | Directiva UE 2017/2455 · art. 163 ter i ss. LIVA | Directiva UE 2017/2455 · art. 163 duovicies i ss. LIVA |
Per a què vendes?
Llimite d'activació
Declaració
¿Cobre Amazon FBA Europa?
Normativa de referència
Preguntes freqüents
Amb la finestreta única ja no m'he de registrar a cap altre país?
Per a les vendes a distància a consumidors, no: la finestreta única permet declarar des d'Espanya l'IVA de tots els Estats de destinació. Però no cobreix l'emmagatzematge. Si el teu estoc és físicament en un magatzem d'un altre país —el típic del programa paneuropeu d'Amazon—, allà neix una obligació de registre local que la finestreta única no substitueix. Per això el primer que revisem no són les vendes: és on és la mercaderia.
Què és el llindar de vendes a distància i quan m'afecta?
És un llindar comú per a tota la Unió Europea que suma les teves vendes a distància a consumidors d'altres Estats. Per sota pots continuar aplicant l'IVA espanyol; per sobre, l'IVA es deu al país del comprador i la finestreta única passa a ser la via pràctica de declarar-lo. Es creua abans del que sembla, perquè compta el conjunt de països, no cadascun per separat.
Parlem de la teva empresa.
Explica'ns la teva situació i et responem en menys de 24 h laborables.