Fiscalitat d'una tecnològica: patent box, R+D+i i l'IVA de les subscripcions
Nextica Law & Tax porta la fiscalitat d'empreses tecnològiques i de producte: la reducció per cessió d'intangibles de l'art. 23 de la Llei de l'Impost sobre Societats quan es llicencia programari propi, la deducció per R+D+i de l'art. 35 sobre el cost de desenvolupament, la bonificació del personal investigador i les seves compatibilitats, i la localització de l'IVA de les subscripcions venudes a consumidors de tota la Unió Europea a través de la finestreta única.
El teu cost més gran és la nòmina de desenvolupament i el teu ingrés més gran són subscripcions de mitja Europa. Cap de les dues coses la resol una gestoria de barri.
Què inclou
1. Anàlisi de si els intangibles desenvolupats per l'empresa permeten aplicar la reducció per cessió, i de quina part dels ingressos és realment elegible.
2. Preparació de l'expedient que sosté aquesta reducció
identificació de l'actiu, traçabilitat de la despesa de desenvolupament i contractes de llicència.
3. Deducció per R+D+i amb informe motivat que la respalli, en lloc d'amb un criteri intern que no aguanta una comprovació.
4. Anàlisi de la compatibilitat entre les dues figures i amb l'activació comptable del desenvolupament, que es basen en el mateix expedient.
5. Regles de localització de l'IVA dels serveis digitals segons a qui es vengui i des d'on, i alta a la finestreta única quan escau.
6. Revisió de la facturació internacional i de les retencions en els pagaments a proveïdors tecnològics de fora.
7. Calendari fiscal coordinat amb el tancament comptable, perquè els tres expedients —deducció, reducció i activació— es construeixen amb les mateixes dades.
TRES EXPEDIENTS QUE ES BASEN EN ELS MATEIXOS PAPERS
La deducció, la reducció per cessió d'intangibles i l'activació comptable del desenvolupament es construeixen amb la mateixa documentació. Sense ella, fallen totes tres.
Reducció per cessió d'intangibles aplicada sense identificar l'actiu ni traçar la despesa de desenvolupament: la reducció exigeix que els intangibles hagin estat creats per la mateixa empresa en la proporció que la norma estableix, i això es demostra amb l'expedient, no amb el compte de resultats.
art. 23 de la Llei de l'Impost sobre SocietatsDeducció per R+D+i sense informe motivat vinculant
en programari la frontera entre desenvolupament evolutiu i innovació tecnològica es creua amb facilitat, i sense informe la deducció és discutible cap enrere pels exercicis no prescrits.
art. 35 de la Llei de l'Impost sobre SocietatsIVA de subscripcions venudes per tot Europa liquidat com si tot fos nacional
les regles de localització depenen de a qui es ven i des d'on, i la regularització arriba amb recàrrec quan el volum ja és gran.
Llei de l'IVAPreguntes freqüents
Llicenciem el nostre programari a clients. Ens aplica el patent box?
Es pot aplicar, però no és automàtic. La reducció de l'art. 23 de la Llei de l'Impost sobre Societats exigeix que l'intangible cedit estigui entre els que la norma admet, que l'empresa l'hagi desenvolupat —el benefici es calcula en proporció a la despesa pròpia de desenvolupament— i que els ingressos de la cessió estiguin separats i documentats a la comptabilitat. És una decisió que es prepara abans de signar el contracte de llicència, no en presentar l'impost.
Venem subscripcions a consumidors de diversos països de la UE. On es paga l'IVA?
En els serveis prestats per via electrònica a consumidors, l'IVA es deu al país del client un cop superat el llindar comú de vendes a distància. Per no registrar-se a cada Estat existeix la finestreta única, que permet declarar-ho tot des d'Espanya en una sola presentació periòdica. El que cal tenir endreçat és l'evidència d'on és cada client, perquè és el que determina el tipus aplicable.
Casos en què hem treballat
- tecnologia
Pacto de socios que desbloqueó la entrada de un inversor
Parlem de la teva empresa.
Explica'ns la teva situació i et responem en menys de 24 h laborables.