IVA del comercio electrónico: ventanilla única, FBA y facturación verificable
Nextica Law & Tax resuelve la fiscalidad de tiendas online y vendedores de marketplace: alta y presentación de la ventanilla única del IVA para las ventas a distancia dentro de la Unión Europea y de la ventanilla de importación para los envíos de bajo valor, los registros de IVA que nacen cuando el marketplace mueve el stock a almacenes de otros países, las declaraciones de operaciones intracomunitarias y la adaptación de la facturación a los requisitos de la facturación verificable del RD 1007/2023.
Amazon mueve tu stock a Polonia mientras duermes. A la mañana siguiente tienes una obligación de IVA en un país donde no has vendido nada a propósito.
Qué incluye
1. Mapa de dónde se vende y a quién
por país, por canal y distinguiendo consumidor final de empresa, que es lo que decide todo lo demás.
2. Comprobación del umbral de 10.000 € anuales de ventas a distancia intracomunitarias y de en qué momento se superó, porque desde ahí el tipo es el del país del consumidor.
3. Alta en la ventanilla única y presentación de la declaración periódica, con la conciliación de lo declarado contra los informes de venta de cada canal.
4. Análisis de si hay stock en almacenes de otros países
eso genera obligaciones de registro y de declaración allí que la ventanilla única no cubre.
5. Registros de IVA por país donde haga falta, y obligaciones estadísticas de los movimientos de mercancía entre almacenes.
6. Régimen de importación para los envíos de bajo valor desde fuera de la Unión, y quién actúa como importador en cada modelo de negocio.
7. Calendario único que junte lo nacional, lo de la ventanilla única y lo de cada registro extranjero, para que ninguna obligación viva solo en la cabeza de alguien.
EL STOCK SE MUEVE SOLO Y LAS OBLIGACIONES LO SIGUEN
En comercio electrónico las obligaciones no nacen de una decisión comercial: nacen de dónde acaba la mercancía y de quién compra.
10.000 €
Superar el umbral de 10.000 € anuales de ventas a distancia intracomunitarias sin darse cuenta: a partir de ahí el IVA aplicable es el del país del consumidor, no el español, y la regularización se hace hacia atrás por todo lo vendido desde el día en que se cruzó.
Ley del IVAStock movido por el propio marketplace a un almacén de otro país
la mercancía sigue siendo del vendedor y ese movimiento genera obligaciones de registro y de declaración en destino que la ventanilla única no cubre.
Ley del IVADeclarar por ventanilla única lo que exige registro local
la ventanilla simplifica las ventas a distancia, pero no sustituye a las obligaciones que nacen de tener existencias en un país. Confundir las dos vías deja un hueco que aflora en el primer cruce de datos.
Ley del IVAOSS VS. IOSS — TABLA COMPARATIVA
| OSS (One Stop Shop) | IOSS (Import One Stop Shop) | |
|---|---|---|
| ¿Para qué ventas? | Ventas B2C desde dentro de la UE a consumidores de la UE | Importaciones de bienes de fuera de la UE con valor ≤ 150 € vendidos a consumidores de la UE |
| Umbral de activación | 10.000 €/año de ventas B2C intracomunitarias | Sin umbral mínimo — desde el primer euro si valor ≤ 150 € |
| Declaración | Mod. 369 (trimestral) | Mod. 369 (mensual) |
| ¿Cubre Amazon FBA Europa? | Sí — para ventas desde almacenes europeos de Amazon a consumidores B2C de la UE | No — solo para importaciones directas de fuera de la UE al consumidor final |
| Normativa de referencia | Directiva UE 2017/2455 · art. 163 ter y ss. LIVA | Directiva UE 2017/2455 · art. 163 duovicies y ss. LIVA |
¿Para qué ventas?
Umbral de activación
Declaración
¿Cubre Amazon FBA Europa?
Normativa de referencia
Preguntas frecuentes
¿Con la ventanilla única ya no tengo que registrarme en ningún otro país?
Para las ventas a distancia a consumidores, no: la ventanilla única permite declarar desde España el IVA de todos los Estados de destino. Pero no cubre el almacenamiento. Si tu stock está físicamente en un almacén de otro país —lo típico del programa paneuropeo de Amazon—, ahí nace una obligación de registro local que la ventanilla única no sustituye. Por eso lo primero que revisamos no son las ventas: es dónde está la mercancía.
¿Qué es el umbral de ventas a distancia y cuándo me afecta?
Es un umbral común para toda la Unión Europea que suma tus ventas a distancia a consumidores de otros Estados. Por debajo puedes seguir aplicando el IVA español; por encima, el IVA se debe en el país del comprador y la ventanilla única pasa a ser la vía práctica de declararlo. Se cruza antes de lo que parece, porque cuenta el conjunto de países, no cada uno por separado.
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