الضرائب على التجارة الإلكترونية: الالتزام وتحسين الضرائب لعملك الرقمي
يمتلك التجارة الإلكترونية تحديات ضريبية محددة. نضمن أن يتوافق عملك الرقمي مع اللوائح المحلية والدولية ويعمل على تحسين عبءك الضريبي: بدءًا من ضريبة القيمة المضافة (IVA) الدولية وOSS (One Stop Shop) إلى النموذج 369 والتخطيط الضريبي الدولي.
تتمتع التجارة الإلكترونية بتعقيد ضريبي يكتشفه العديد من البائعين في وقت متأخر، عندما تكون AEAT قد بدأت بالفعل في تنظيم الأمور أو عندما قامت أمازون بحظر حسابهم بسبب مشاكل ضريبية في دول أخرى. في Nextica Law & Tax نضمن أن يلتزم عملك بجميع الأنظمة الضريبية، المحلية والدولية، في كل بلد تعمل فيه.
OSS مقابل IOSS — جدول المقارنة
| متجر شامل (تجارة واحدة) | IOSS (متجر استيراد نقطة واحدة) | |
|---|---|---|
| لماذا المبيعات؟ | مبيعات B2C من داخل الاتحاد الأوروبي إلى مستهلكين في الاتحاد الأوروبي | استيراد السلع من خارج الاتحاد الأوروبي بقيمة ≤ 150 € المباعة للمستهلكين في الاتحاد الأوروبي |
| عتبة التنشيط | 10.000 €/سنة من المبيعات بين الشركات (B2C) داخل المجتمع | بدون حد أدنى - من اليورو الأول إذا كانت القيمة ≤ ١٥٠ € |
| إعلان | مود. 369 (ربع سنوي) | مود. 369 (شهري) |
| هل يغطي أمازون FBA أوروبا؟ | نعم — للمبيعات من مستودعات أمازون الأوروبية إلى المستهلكين B2C في الاتحاد الأوروبي | لا — فقط للاستيراد المباشر من خارج الاتحاد الأوروبي إلى المستهلك النهائي |
| المعايير المرجعية | التوجيه UE 2017/2455 · المادة 163 ter وما بعدها. LIVA | التوجيهات الأوروبية 2017/2455 · المادة 163 مرتين وما يليها. قانون ضريبة القيمة المضافة |
لماذا المبيعات؟
عتبة التنشيط
إعلان
هل يغطي أمازون FBA أوروبا؟
المعايير المرجعية
ما يجدر معرفته
تطبيق صحيح لضريبة القيمة المضافة (IVA) في كل بلد تعمل فيه
تبسيط الإقرار مع OSS
استشارات مستمرة أمام اللوائح المتغيرة
ما الذي يشمله
الامتثال لضريبة القيمة المضافة الدولية وOSS (One Stop Shop)
نتأكد من أنك تطبق ضريبة القيمة المضافة الدولية بشكل صحيح في كل دولة تعمل بها وندير استخدام OSS (One Stop Shop)، مما يسهل الامتثال لالتزاماتك الضريبية في الاتحاد الأوروبي، وي simplifies قيامك بالإعلان عن ضريبة القيمة المضافة وتجنب الازدواجية.
نموذج 369 للتجارة الإلكترونية
نتولى تقديم نموذج 369، الذي يتيح لك الإقرار ودفع ضريبة القيمة المضافة (IVA) على المبيعات الإلكترونية للمستهلكين في دول أخرى من الاتحاد الأوروبي. نساعدك على إدارة هذه العملية بشكل فعال لضمان امتثال عملك للتنظيمات وتجنب العقوبات.
الضرائب الرقمية
نحن نقدم لك المشورة حول الضرائب الرقمية وكيف تؤثر على عملك عبر الإنترنت، مع ضمان أن شركتك تلتزم بجميع الالتزامات الضريبية في مختلف الولايات القضائية التي تعمل فيها.
التخطيط الضريبي الدولي
نقوم بتطوير استراتيجيات ضريبية دولية لتقليل العبء الضريبي على عملك في التجارة الإلكترونية، من خلال ضبط عملياتك وفقًا للأنظمة في كل بلد وحماية أرباحك.
إدارة الالتزامات الضريبية في التجارة الإلكترونية
نحن نتولى إدارة وتقديم جميع التزاماتك الضريبية المتعلقة بالتجارة الإلكترونية، مع التأكد من التزامك بجميع اللوائح الضريبية المحلية والدولية دون خطر العقوبات.
استشارات مستمرة في الضرائب الرقمية
نقدم لك استشارات ضريبية مستمرة، نتكيف مع القوانين الضريبية الجديدة التي تؤثر على التجارة الرقمية، ونحمي فوائدك من التعقيدات القانونية المحتملة.
ضريبة القيمة المضافة في التجارة الإلكترونية: ثلاث حالات يجب عليك تمييزها
1. مبيعات للمشترين في إسبانيا (B2C و B2B): نوع ضريبة القيمة المضافة الإسبانية (21% عامة، 10% مخفضة، 4% مخفضة جدًا). بالنسبة لمبيعات B2B، يجب أن يكون لدى المشتري NIF-IVA الإسبانية. إقرار ربع سنوي من خلال النموذج 303. 2. مبيعات B2C للمستهلكين من دول أخرى في الاتحاد الأوروبي: حتى 10,000 €/سنة، نوع ضريبة القيمة المضافة الإسبانية. اعتبارًا من 10,000 €، نوع ضريبة القيمة المضافة لبلد المستهلك. من تلك اللحظة، التسجيل الإلزامي في OSS وتقديم ربع سنوي من النموذج 369. 3. مبيعات B2B للشركات من دول أخرى في الاتحاد الأوروبي (العمليات داخل الاتحاد): معفاة من ضريبة القيمة المضافة إذا كان لدى المشتري NIF-IVA داخل الاتحاد صالح. إقرار معلوماتي ربع سنوي من خلال النموذج 349 (ملخص للعمليات داخل الاتحاد).
الأسئلة الشائعة
ما هو OSS ولماذا هو ضروري للتجارة الإلكترونية الدولية؟
نظام OSS (One Stop Shop) هو نظام نافذة واحدة في الاتحاد الأوروبي يتيح للبائعين عبر الإنترنت الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة (IVA) ودفعها على جميع مبيعاتهم B2C للمستهلكين في الاتحاد الأوروبي من نقطة اتصال واحدة (في إسبانيا، المقر الإلكتروني لـ AEAT)، دون الحاجة إلى التسجيل لأغراض ضريبة القيمة المضافة (IVA) في كل دولة يبيعون فيها. تم تأسيسه بموجب التوجيه الأوروبي 2017/2455 (المعروف باسم "توجيه ضريبة القيمة المضافة للتجارة الإلكترونية") ودخل حيز التنفيذ في 1 يوليو 2021.
متى يكون التسجيل إلزامياً؟
عندما تتجاوز مبيعات B2C للمستهلكين في دول أخرى من الاتحاد الأوروبي 10,000 يورو سنويًا (في السنة السابقة أو في السنة الحالية). العتبة عامة: تجمع جميع المبيعات لجميع دول الاتحاد الأوروبي. إذا كانت المبيعات تحت العتبة، يمكنك اختيار تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة الإسبانية على جميع المبيعات (خيار مبسط)، ولكنك ستفقد إمكانية التقدم بمعدل البلد المستهدف إذا كان هذا أقل.
كيف يعمل النموذج 369؟
نموذج 369 هو الإقرار ربع السنوي للOSS. يُقدَّم إلى AEAT خلال الأيام العشرين الأولى من الشهر التالي للربع (أبريل، يوليو، أكتوبر، يناير). يتضمَّن تفصيل المبيعات B2C حسب بلد الوجهة، ونوع ضريبة القيمة المضافة (IVA) المطبقة في كل بلد، والمبلغ المطلوب دفعه. تقوم AEAT بتوزيع ضريبة القيمة المضافة (IVA) المُحصلة على كل بلد في الاتحاد الأوروبي. بمجرد تسجيله في OSS، يجب تقديم نموذج 369 حتى وإن كان المبلغ صفرًا.
ماذا يحدث إذا تجاوزت 10,000 € دون أن أكون مسجلاً في OSS؟
إذا تجاوزت العتبة دون التسجيل في OSS، ستكون تطبق نوعًا غير صحيح من ضريبة القيمة المضافة (IVA) (الإسبانية بدلاً من تلك الخاصة ببلد المستهلك) وستكون غير ملتزم بالالتزامات الضريبية في كل بلد حيث تبيع. يمكن للسلطات الضريبية في تلك البلدان المطالبة بضريبة القيمة المضافة (IVA) التي كان يجب دفعها، بالإضافة إلى الرسوم والفوائد منذ اللحظة التي تم فيها تجاوز العتبة. في الحالات الخطيرة، قد يؤدي ذلك إلى عقوبات إدارية. قد تكون التسوية مكلفة للغاية إذا استمرت لعدة سنوات دون تصحيح.
هل يُغطي OSS أيضًا أمازون FBA بالأسهم في عدة دول؟
يغطي OSS مبيعات المستهلكين النهائيين (B2C) للسلع المخزنة في أي بلد من بلدان الاتحاد الأوروبي. ومع ذلك، إذا كان لديك مخزون فعلي في بلد من بلدان الاتحاد الأوروبي يختلف عن مقر نشاطك (على سبيل المثال، مخزون في ألمانيا من خلال Amazon FBA Pan-European)، فقد يكون لديك التزام بالتسجيل لأغراض ضريبة القيمة المضافة (IVA) في ذلك البلد بغض النظر عن OSS. تتطلب هذه الحالة تحليلًا من حالة إلى أخرى.
ما هي أنواع ضريبة القيمة المضافة (IVA) التي تنطبق على البلدان الرئيسية في الاتحاد الأوروبي (EU)؟
تتفاوت الأنواع العامة: ألمانيا 19%، فرنسا 20%، إيطاليا 22%، هولندا 21%، بلجيكا 21%، بولندا 23%، البرتغال 23%، السويد 25%، أيرلندا 23%، لوكسمبورغ 17% (الأقل في الاتحاد الأوروبي). لكل بيع B2C، يجب تطبيق نوع بلد المستهلك، مما يتطلب نظام إدارة ضريبي يتعرف بشكل صحيح على بلد وجهة كل طلب.
هل أحتاج إلى تقديم النموذج 369 رغم عدم وجود مبيعات في الاتحاد الأوروبي؟
إذا كنت مسجلاً في OSS، نعم: يجب تقديم نموذج 369 في كل ربع سنة حتى لو كان المبلغ صفرًا (إقرار سلبي أو دون نشاط). عدم تقديمه يُعتبر انتهاكًا ضريبيًا. إذا لم تكن تتوقع تحقيق مبيعات عبر الحدود خلال فترة طويلة، يُنصح بإلغاء التسجيل في OSS (ويمكن القيام بذلك في أي وقت) وإعادة التسجيل عندما يكون ذلك ضروريًا.
لنتحدّث عن قضيتك.
أخبرنا بوضعك ونردّ عليك خلال أقل من ٢٤ ساعة عمل.