إدارة التفتيشات الضريبية: احمِ مصالحك أمام AEAT مع Nextica
مواجهة التفتيش الضريبي بهدوء ممكنة بالدعم المناسب. نحن محامون متخصصون في تفتيش مصلحة الضرائب: نتولّى جميع الإجراءات والمستندات، حاميين شركتك من الغرامات والمطالبات الضريبية لتحقيق أفضل نتيجة ممكنة.
إذا كانت شركتك خاضعة لتفتيش ضريبي، فإن Nextica Law & Tax تمثلك وتدير العملية من البداية إلى النهاية، مع حماية مصالحك وتقليل المخاطر. التصريحات الأولى خلال التفتيش هي التي تؤثر أكثر على النتيجة. لذلك، فإن الحصول على تمثيل متخصص منذ الطلب الأول ليس خيارًا: إنه أهم قرار ستتخذه في كل الإجراءات.
أنواع المحاضر ومتى يجب توقيع كل منها
| نوع المحضر | تقليل العقوبة | قابل الاستئناف؟ | استراتيجية موصى بها |
|---|---|---|---|
| محضر باتفاق (المادة 155 من LGT) | 50% من العقوبة | لا (لا تربط بالمساهم) | عندما يكون المبلغ قابلاً للتحمل، تكون الحجج ضعيفة ويريد العميل الإغلاق بسرعة. قد يكون التخفيض بنسبة 50% مهمًا جدًا في العقوبات المرتفعة. |
| محضر المطابقة (المادة 156 من قانون النظام الضريبي) | 30% من العقوبة | فقط الرسوم، وليس العقوبة | عندما تكون هناك أساس للاعتماد ولكن هناك تناقضات محددة حول القيمة التي تستحق الاستئناف. يتم قبول الجزء غير المتنازع عليه ويتم استئناف ما له حجج. |
| محضر عدم الموافقة (المادة 157 من قانون الغاز الطبيعي) | بدون تقليل | قابل للتكرار بالكامل | عندما تكون هناك حجج قوية لتناقض اقتراح المفتش. تفتح الاعتراضات الطريق إلى TEAR وإذا لزم الأمر، إلى المحاكم. دون تخفيض للعقوبة ولكن مع إمكانية كسب الاستئناف. |
محضر باتفاق (المادة 155 من LGT)
محضر المطابقة (المادة 156 من قانون النظام الضريبي)
محضر عدم الموافقة (المادة 157 من قانون الغاز الطبيعي)
ما يجدر معرفته
نمثّلك أمام الإدارة الضريبية
تدقيقات وقائية للتصحيح قبل التفتيش
استراتيجيات لتقليل الأثر الاقتصادي والقانوني
ما الذي يشمله
الدفاع الضريبي في التفتيشات
نمثلك أمام الإدارة الضريبية، مدافعين عن مصالحك وواقيين لشركتك من العقوبات المالية والمطالبات الضريبية.
إدارة الوثائق والإجراءات
نحن نتولى جمع وتحضير جميع الوثائق اللازمة للتفتيش، مع إدارة الإجراءات مع الإدارة الضريبية لضمان دفاع قوي وفعال.
حلول فعالة للتفتيشات الضريبية
نصمم استراتيجيات فعالة لحل التفتيشات الضريبية بأفضل طريقة ممكنة، مما يقلل من الأثر الاقتصادي والقانوني على شركتك.
استشارات ضريبية مستمرة
نقدم استشارات ضريبية مستمرة لضمان بقاء شركتك دائماً على اطلاع باللوائح، مما يقلل من مخاطر الفحوصات المستقبلية والعقوبات المحتملة.
الوقاية من المخاطر الضريبية
نقوم بإجراء تدقيقات ضريبية وقائية تسمح لنا بتحديد المخاطر الضريبية المحتملة قبل أن تؤدي إلى عقوبات خلال التفتيش. وبالتالي، يمكننا تصحيح أي مشكلة بطريقة استباقية.
استراتيجيتنا الدفاعية في NEXTICA
الإدماج من أول طلب
الإقرارات الأولى هي التي تؤثر أكثر على النتيجة. التصرف متأخراً هو الخطأ الأكثر شيوعاً والأكثر تكلفة.
تحليل مسبق لوثائق قبل كل مساهمة
أبداً لا يتم تسليم أكثر مما هو مطلوب بشكل صارم من الطلب.
معرفة المواعيد النهائية للتفتيش (المادة 150 من LGT
18 شهرًا، قابلة للتمديد إلى 27 في الحالات المعقدة): نستخدمها لمصلحة العميل، حيث أن مرور المدة له تأثيرات على فوائد التأخير.
التفاوض مع AEAT عندما تكون الهوامش متاحة
يتم إغلاق العديد من الملفات مع تسويات أقل من الاقتراح الأولي دون الوصول إلى TEAR.
recurso النهائي عندما لا تكون AEAT محقة
خبرة مثبتة في الإجراءات أمام TEAR والسلطة القضائية الإدارية.
En detalle
أنواع إجراءات التحقق من AEAT
◆ التحقق من البيانات (المادة 131 من LGT): الإجراء الأقل حدة. تتعرف AEAT على وجود تباين بين التصريح المقدم والبيانات المتوفرة لديها. يبدأ الإجراء ويُحل دون زيارة المفتش ودون عواقب كبيرة إذا تم تقديم التبرير الصحيح. ◆ مراجعة محدودة (المادة 136 من LGT): مراجعة أعمق لكن مع صلاحيات مقيدة. يمكن لـ AEAT فحص البيانات المدرجة في التصريحات والمستندات المقدمة من قبل المكلف الضريبي فقط. لا يمكنها فحص المحاسبة التجارية بشكل مباشر. ◆ التفتيش الضريبي الحقيقي (المادة 141 من LGT): الإجراء الأكثر شمولاً. يمكن للمفتش أن يطلب أي وثائق، إجراء زيارات في المقر الضريبي أو في مقرات الشركة، تحليل المحاسبة وفحص عدة سنوات ومفاهيم ضريبية في وقت واحد.
مراحل الفحص الضريبي واستراتيجيتنا في كل منها
1. إشعار بالبدء: تُخطِر AEAT بفتح التحقيق، والسنوات الضريبية، والضرائب موضوع التحقق. بدءًا من هذه اللحظة، يبدأ احتساب المهل. 2. الأنشطة التفتيشية: يطلب المفتش الوثائق، ويقوم بزيارات، ويمكنه توسيع نطاق العمل. في Nextica، نقوم بتحليل كل طلب قبل الرد: لا يتم تقديم أكثر مما هو ضروري. 3. اقتراح تصحيح: يقدم المفتش اقتراحه للتسوية. إنها اللحظة لتقديم ملاحظات مدعومة لتعديل أو تقليل الاقتراح. 4. محضر التفتيش: يمكن للملزم التوقيع بالموافقة (تقليل 30% من العقوبة)، أو بعدم الموافقة (الحق في الاستئناف)، أو التوصل إلى محضر اتفاق (تقليل 50% من العقوبة). يعتمد الاختيار على الحجج المتاحة والمبلغ المتنازع عليه. 5. التسوية والعقوبة: إذا اقتضت الحال، تصدر AEAT التسوية، وإذا لاحظت خرقًا ضريبيًا، تبدأ الإجراءات العقابية. 6. الطعن: أمام TEAR (المحكمة الاقتصادية-الإدارية الإقليمية) أو من خلال طعن إعادة النظر أمام AEAT نفسها، مع إمكانية الوصول لاحقًا إلى القضاء الإداري.
الأسئلة الشائعة
هل يجب أن أقدم جميع الوثائق التي تطلبها AEAT؟
أنت ملزم بتقديم الوثائق التي تطلبها AEAT ضمن النطاق الذي تم تحديده قانونياً لكل نوع من الإجراءات. ومع ذلك، في التحقق المحدود، لا يمكن لـ AEAT أن تطلب منك تقديم المحاسبة التجارية مباشرة (يمكنها فقط فحصها في المحكمة أو عبر كاتب العدل). في التفتيش الفعلي، يكون النطاق أكبر. يعرف الممثل المتخصص بالضبط ما يجب تقديمه، وكيف ومتى.
كم يمكن أن تستغرق عملية تفتيش من الهيئة العامة للضرائب؟
المدة القصوى لفحص الضرائب هي 18 شهرًا بدءًا من إشعار البدء، ويمكن تمديدها إلى 27 شهرًا في حالات التعقيد الخاص أو عندما توجد دلائل على التستر (المادة 150 LGT). إذا تجاوزت AEAT المدة القصوى، فلا يمكنها تحميل فائدة التأخير عن الفترة التي تتجاوز، مما قد يمثل وفراً كبيراً للمكلف.
ما الفرق بين التحقق المحدود والتفتيش؟
التحقق المحدود لديه صلاحيات مقيدة: يمكن لـ AEAT فقط فحص المعلومات من الإقرارات، والسجلات الضريبية الإلزامية، والمستندات التي يقدمها المكلف طوعاً، ولكنه لا يمكنه فحص المحاسبة التجارية بشكل مباشر. أما الفحص بحد ذاته فلديه صلاحيات كاملة: يمكنه فحص جميع الكتب والسجلات، وإجراء الزيارات، وطلب المعلومات من الأطراف الثالثة.
هل يمكنني التفاوض مع AEAT؟
نعم، من خلال المحضر مع الاتفاق (المادة 155 من قانون الضرائب). تتيح هذه الآلية إغلاق الملف بتخفيض قدره 50% من العقوبة عندما توجد عناصر تقدير تتطلب تقييمًا مشتركًا. من الممكن أيضًا التفاوض على تأجيلات لسداد الدين الناتج عندما تواجه الشركة صعوبات في السيولة.
كيف تعمل تخفيضات العقوبات بسبب الامتثال؟
إذا وقّع المُكلَّف محضر الموافقة، يتم تخفيض العقوبة بنسبة 30% (المادة 188.1.b من LGT). إذا دفع أيضًا العقوبة المخفّضة خلال الفترة الاختيارية ولم يستأنفها، يتم تطبيق تخفيض إضافي بنسبة 25% على المبلغ المخفّض بالفعل. النتيجة هي تخفيض إجمالي يصل إلى 47.5% على العقوبة الأصلية. لا يُطبق هذا التخفيض على المحضر مع الاتفاق، حيث يكون التخفيض ثابتًا بنسبة 50%.
لنتحدّث عن قضيتك.
أخبرنا بوضعك ونردّ عليك خلال أقل من ٢٤ ساعة عمل.