وراثة محفظة إيجارات ليست وراثة شقة
تخطّط Nextica Law & Tax لخلافة الثروة العقارية وتتولّى إجراءاتها: محفظة إيجارات المكتب العائلي، والشركة الحائزة لها، والمشروع نصف المنجَز. وفي كتالونيا تخضع الخلافة للكتاب الرابع من القانون المدني الكتالوني، الذي يقدّم مؤسسات لا يعرفها النظام العام — اتفاق الخلافة، ووصية حق الانتفاع الشامل، والفيدوسيا — وتتيح ترتيب من يدير قبل أن يتوفّى أحد. أما ضريبيًا فيبدأ العمل قبل ذلك بكثير: فتخفيض المنشأة العائلية في المادة 20.2.ج من القانون 29/1987 لا يطال إلا ما هو معفى من ضريبة الثروة بالمادة 4.ثمانية.اثنان من القانون 19/1991، وهذا يوجب مراجعة الهيكل قبل الخلافة بسنوات. وتُطبَّق القواعد الكتالونية الخاصة، القانون 19/2010، ويُحسم ملف الوارث غير المقيم.
يُحسم تخفيض المنشأة العائلية قبل الإرث بسنوات، لا يوم توثيق العقد.
ما الذي يشمله
1. حصر الثروة العقارية بشكل حيازتها
ما هو باسم شخصي، وما هو في شركة، وما هو مشترك مع الإخوة منذ الإرث السابق.
2. التحقق مما إذا كان التأجير يبلغ الخلافة مُكيَّفًا نشاطًا اقتصاديًا، وهو الشرط الذي يتوقف عليه كل التخطيط الضريبي اللاحق.
3. تحليل الإعفاء من ضريبة الثروة للحصص وللأصول المستخدَمة في النشاط، لأن تخفيض الخلافة يستند إليه لا العكس.
4. اختيار مؤسسة الخلافة الملائمة في القانون المدني الكتالوني
اتفاق خلافة لترتيب المنشأة العائلية في الحياة، وحق انتفاع شامل للزوج، وفيدوسيا حين لا يُعرف بعد من سيدير.
5. صياغة الوصية باحترازات تمنع الطعن، وبحصة جبرية محسوبة على ثروة غير سائلة بطبيعتها.
6. إجراءات كاملة
القبول، والتخصيص، وتسجيل العقارات، والتسوية بالقواعد الكتالونية الخاصة.
7. ملف الوارث غير المقيم
التمثيل، واستخراج المستندات من الخارج، وتنسيق المواعيد، وهو ما يجب بدؤه في الشهر الأول.
يُخطَّط قبل سنوات؛ ويوم الوفاة تكون الصورة قد التُقطت
وهي ثروة عالية القيمة بلا سيولة: تُدفع ضرائبها مما لا يمكن بيعه سريعًا.
افتراض تخفيض المنشأة العائلية
فهو لا يطال إلا المعفى من ضريبة الثروة، ولتأجير العقارات يستلزم ذلك الإعفاء أن يكون النشاط اقتصاديًا حقًا، بشروط المهام والأجر مستوفاة ممن يمارسه. وعشرون شقة يديرها طرف ثالث تقع عادةً خارج النطاق.
المادة 20.2.ج من القانون 29/1987 والمادة 4.ثمانية.اثنان من القانون 19/1991التخطيط بالقانون المدني العام حين تكون الإقامة المدنية كتالونية
فالخلافة تخضع للكتاب الرابع من القانون المدني الكتالوني، وله مؤسساته الخاصة — اتفاق الخلافة، وحق الانتفاع الشامل، والفيدوسيا — ونظام حصة جبرية مختلف. ووصية صيغت بالقالب الخطأ لا ترتّب ما ظُنّ أنها ترتّبه.
الكتاب الرابع من القانون المدني الكتالوني (القانون 10/2008)معاملة الوارث غير المقيم بالنظام الوطني دون غير ذلك
فبوسعه تطبيق قواعد الإقليم الذي تشير إليه نقاط الارتباط المقرّرة، وفي تركة بها عقارات في كتالونيا يغيّر ذلك النتيجة عادةً. أما ما لا يتغيّر فهو أن الإجراءات من الخارج تستغرق وقتًا، والميعاد يجري كما هو.
الحكم الإضافي الثاني من القانون 29/1987 والقانون 19/2010 لكتالونياضريبة الميراث تتوقف على منطقتك ذات الحكم الذاتي — حالة كتالونيا
تتمتع كتالونيا بتنظيم خاص لضريبة الميراث والهبات (القانون 19/2010 ، بتاريخ 7 يونيو ، بشأن تنظيم ضريبة الميراث والهبات في كتالونيا) ، مع تخفيضات وإعفاءات تختلف عن تلك في مجتمعات الحكم الذاتي الأخرى. قد يؤدي معرفة الخصائص الكتالونية إلى اختلاف بقيمة آلاف اليوروهات في التسوية: يمكن أن تختلف قيم التخفيضات حسب التحديثات التشريعية. اتصل بفريقنا للحصول على المبالغ السارية في وقت المعالجة.
| مجموعة القرابة | الحدّ من قاعدة الدولة | خصوصيات كتالونيا (القانون 19/2010) |
|---|---|---|
| الزوج / الشريك المستقر (المستوى II) | 100.000 € | تخفيض 100,000 € + تخفيض إضافي للمنزل المعتاد حتى 500,000 € (95% من القيمة). معدل مخفض في الأقساط المنخفضة. |
| الأبناء والأحفاد (المجموعة I و II) | ١٠٠.٠٠٠ € (أبناء) · ٥٠.٠٠٠ € (أحفاد) | تخفيض قدره 100,000 € لكل ابن + 12,000 € إضافية عن كل عام أقل من 21. تخفيض للإعاقة يصل إلى 275,000 €. |
| إخوة / أعمام / أبناء أخوة (الدرجة الثالثة) | ٨٫٠٠٠ € | تقليل بالنسب الأكثر محدودية. العبء الضريبي أكبر بشكل ملحوظ من الموروثين. |
| شركة عائلية | 95 ٪ من القيمة | تقليل بنسبة 95% من قيمة الشركة أو الحصص في ضريبة الدخل إذا تم استيفاء متطلبات المادة 20.2.c من قانون ضريبة الدخل (BIZNISS). أمر حاسم لاستمرارية الأعمال العائلية. |
الزوج / الشريك المستقر (المستوى II)
الأبناء والأحفاد (المجموعة I و II)
إخوة / أعمام / أبناء أخوة (الدرجة الثالثة)
شركة عائلية
الأسئلة الشائعة
لديّ عشرون شقة مؤجَّرة باسمي. أسيحصل أبنائي على تخفيض المنشأة العائلية؟
فقط إن بلغ التأجيرُ الخلافةَ مُكيَّفًا نشاطًا اقتصاديًا، وذلك لا يتوقف على عدد الشقق بل على كيفية تنظيمه. فتخفيض المادة 20.2.ج من القانون 29/1987 يستند إلى الإعفاء من ضريبة الثروة، وذلك الإعفاء يستلزم أن يكون النشاط حقيقيًا وأن يستوفي مَن يمارسه شروط المهام والأجر. وعشرون شقة تديرها وكالة خارجية، دون غير ذلك، تقع عادةً خارج النطاق. وهذه هي المراجعة الواجبة قبل سنوات، لأن الصورة تكون قد التُقطت يوم الوفاة.
ابني يعيش في ألمانيا. أيمكنه تطبيق القواعد الكتالونية؟
نعم. فمنذ التعديل الذي أدخله الحكم الإضافي الثاني من القانون 29/1987، إثر حكم محكمة العدل للاتحاد الأوروبي الذي عدّ اختلاف المعاملة مخالفًا لقانون الاتحاد، صار بوسع غير المقيمين تطبيق قواعد الإقليم الذي تشير إليه نقاط الارتباط المقرّرة، بدل الخضوع دومًا للنظام الوطني. وفي تركة بها عقارات في كتالونيا يعني ذلك عادةً القانون 19/2010. أما ما يتغيّر فعلًا فهو الإجراءات: التمثيل الضريبي، والمواعيد، واستخراج المستندات من الخارج، ويُستحسن البدء بها في الشهر الأول.
لنتحدّث عن شركتك.
أخبرنا بوضعك ونردّ عليك خلال أقل من ٢٤ ساعة عمل.