Fiscalitat del Comerç Electrònic: Compliment i Optimització Fiscal per al teu Negoci Digital
El comerç electrònic té reptes fiscals específics. Assegurem que el teu negoci digital compleixi la normativa local i internacional i optimitzi la seva càrrega impositiva: des de l'IVA internacional i l'OSS (One Stop Shop) fins al Model 369 i la planificació fiscal internacional.
El comerç electrònic té una complexitat fiscal que molts venedors descobreixen tard, quan l'AEAT ja ha iniciat una regularització o quan Amazon els ha bloquejat el compte per problemes fiscals en altres països. A Nextica Law & Tax garantim que el teu negoci compleixi amb totes les regulacions fiscals, locals i internacionals, en cada país on operis.
OSS VS. IOSS — TAULA COMPARATIVA
| OSS (Una Parada Comercial) | IOSS (Import One Stop Shop) | |
|---|---|---|
| Per a què vendes? | Vendes B2C des de dins de la UE a consumidors de la UE | Importacions de béns de fora de la UE amb valor ≤ 150 € venuts a consumidors de la UE |
| Llimite d'activació | 10.000 €/any de vendes B2C intracomunitàries | Sense llindar mínim — des del primer euro si valor ≤ 150 € |
| Declaració | Mod. 369 (trimestral) | Mod. 369 (mensual) |
| ¿Cobre Amazon FBA Europa? | Sí — per a vendes des de magatzems europeus d'Amazon a consumidors B2C de la UE | No — només per a importacions directes de fora de la UE al consumidor final |
| Normativa de referència | Directiva UE 2017/2455 · art. 163 ter i ss. LIVA | Directiva UE 2017/2455 · art. 163 duovicies i ss. LIVA |
Per a què vendes?
Llimite d'activació
Declaració
¿Cobre Amazon FBA Europa?
Normativa de referència
El que convé saber
Aplicació correcta de l'IVA a cada país on operis
Simplificació de la declaració amb l'OSS
Assessorament continu davant normatives canviants
Què inclou
Compliment de l'IVA Internacional i OSS (One Stop Shop)
Ens assegurem que aplicis correctament l'IVA internacional a cada país on operis i gestionem l'ús de l'OSS (One Stop Shop), facilitant el compliment de les teves obligacions fiscals a la Unió Europea, simplificant la declaració de l'IVA i evitant duplicitats.
Model 369 per E-Commerce
Ens encarreguem de la presentació del Model 369, que et permet declarar i pagar l'IVA de les vendes electròniques a consumidors en altres països de la UE. T'ajudem a gestionar aquest procés de manera efectiva perquè el teu negoci compleixi amb les normatives i eviti sancions.
Impostos Digitals
T'assessorem sobre els impostos digitals i com afecten el teu negoci en línia, garantint que la teva empresa compleixi amb totes les obligacions fiscals en les diferents jurisdiccions en les quals operis.
Planificació Fiscal Internacional
Desenvolupem estratègies fiscals internacionals per reduir la càrrega impositiva del teu negoci de comerç electrònic, ajustant les teves operacions a les normatives de cada país i protegint els teus beneficis.
Gestió d'Obligacions Fiscals en E-Commerce
Ens ocupem de gestionar i presentar totes les teves obligacions fiscals relacionades amb el comerç electrònic, assegurant-nos que compleixes amb totes les normatives fiscals locals i internacionals sense risc de sancions.
Assessorament Continu en Fiscalitat Digital
Et oferim un assessorament fiscal continu, adaptant-nos a les noves normatives fiscals que afecten al comerç digital, i protegint els teus beneficis davant possibles complicacions legals.
L'IVA EN E-COMMERCE: TRES SITUACIONS QUE HAS DE DISTINGIR
1. Vendes a compradors a Espanya (B2C i B2B): tipus d'IVA espanyol (21% general, 10% reduït, 4% superreduit). Per a vendes B2B, el comprador ha de tenir NIF-IVA espanyol. Declaració trimestral mitjançant el Mod. 303. 2. Vendes B2C a consumidors d'altres països de la UE: fins a 10.000 €/any, tipus d'IVA espanyol. A partir de 10.000 €, tipus d'IVA del país del consumidor. Des d'aquest moment, registre obligatori en el OSS i presentació trimestral del Mod. 369. 3. Vendes B2B a empreses d'altres països de la UE (operacions intracomunitàries): exempts d'IVA si el comprador té NIF-IVA intracomunitari vàlid. Declaració informativa trimestral mitjançant el Mod. 349 (recapitulativa d'operacions intracomunitàries).
Preguntes freqüents
Què és l'OSS i per què és imprescindible per al comerç electrònic internacional?
L'OSS (One Stop Shop) és el règim de finestra única de la UE que permet als venedors en línia declarar i pagar l'IVA de totes les seves vendes B2C a consumidors de la UE des d'un únic punt de contacte (a Espanya, la Seu Electrònica de l'AEAT), sense necessitat de registrar-se a efectes d'IVA a cada país on venguin. Va ser establert per la Directiva UE 2017/2455 (coneguda com a "Directiva IVA e-commerce") i va entrar en vigor l'1 de juliol de 2021.
Quan és obligatori registrar-se?
Quan les vendes B2C a consumidors d'altres països de la UE superen els 10.000 euros anuals (l'any anterior o en l'any en curs). El llindar és global: suma totes les vendes a tots els països de la UE. Per sota del llindar, es pot optar per aplicar el tipus d'IVA espanyol a totes les vendes (opció simplificadora), però es perd la possibilitat d'acollir-se al tipus del país destí si aquest fos inferior.
Com funciona el Model 369?
El Mod. 369 és la declaració trimestral de l'OSS. Es presenta davant l'AEAT en els 20 primers dies del mes següent al trimestre (abril, juliol, octubre, gener). Inclou el desglossament de vendes B2C per país de destí, el tipus d'IVA aplicat a cada país i l'import a ingressar. L'AEAT distribueix l'IVA recaptat a cada país de la UE. Un cop registrat a l'OSS, el Mod. 369 s'ha de presentar encara que l'import sigui zero.
Què passa si supero els 10.000 € sense estar registrat en el OSS?
Si superes el llindar sense registrar-te en l'OSS, estaràs aplicant un tipus d'IVA incorrecte (l'espanyol en comptes del del país del consumidor) i estaràs incomplint amb les obligacions fiscals de cada país on venguis. Les autoritats fiscals d'aquests països poden reclamar l'IVA que s'hauria d'haver pagat, més recàrregues i interessos des del moment en què es va superar el llindar. En casos greus, pot derivar en sancions administratives. La regularització pot ser molt costosa si porta diversos anys sense corregir-se.
¿L'OSS cobreix també Amazon FBA amb estoc en diversos països?
L'OSS cobreix les vendes a consumidors finals (B2C) de béns emmagatzemats en qualsevol país de la UE. No obstant això, si tens estoc físic en un país de la UE diferent al del teu establiment (per exemple, estoc a Alemanya a través d'Amazon FBA Pan-European), potser tindràs l'obligació de registrar-te a efectes d'IVA en aquest país independentment de l'OSS. Aquesta situació requereix una anàlisi cas per cas.
Quins tipus d'IVA s'apliquen als principals països de la UE?
Els tipus generals varien: Alemanya 19%, França 20%, Itàlia 22%, Països Baixos 21%, Bèlgica 21%, Polònia 23%, Portugal 23%, Suècia 25%, Irlanda 23%, Luxemburg 17% (el més baix de la UE). Per a cada venda B2C, s'ha d'aplicar el tipus del país del consumidor, cosa que requereix un sistema de gestió fiscal que identifiqui correctament el país de destinació de cada comanda.
Necessito presentar el Mod. 369 encara que no tingui vendes a la UE?
Si estàs registrat en l'OSS, sí: el Mod. 369 s'ha de presentar en cada trimestre encara que l'import sigui zero (declaració negativa o sense activitat). No presentar-lo genera una infracció tributària. Si no preveus tenir vendes intracomunitàries durant un període prolongat, és recomanable donar-se de baixa de l'OSS (que es pot fer en qualsevol moment) i tornar a registrar-se quan sigui necessari.
Parlem del teu cas.
Explica'ns la teva situació i et responem en menys de 24 h laborables.