Indústria

Fiscalitat de la indústria: R+D+i, impost al plàstic i ajust en frontera per carboni

Nextica Law & Tax porta el cicle fiscal complet de l'empresa industrial i hi afegeix el que la gestoria generalista no sol declarar: la deducció per R+D+i de l'art. 35 de la Llei de l'Impost sobre Societats sobre millores de procés i maquinària, l'impost especial sobre envasos de plàstic no reutilitzables de la Llei 7/2022, la responsabilitat ampliada del productor d'envasos del RD 1055/2022 i les obligacions de l'ajust en frontera per carboni (Reglament (UE) 2023/956) per a qui importa acer o alumini.

Sol·licita assessorament

La indústria paga impostos que no existien fa cinc anys. Ningú no avisa: arriba la primera carta i ja hi ha un exercici sencer sense declarar.

Què inclou

1. Inventari de les obligacions noves que arriben a la planta i que no hi eren fa cinc anys, amb la data des de la qual li apliquen a aquesta empresa en concret.

2. Alta i declaració de la responsabilitat ampliada del productor sobre envasos, amb les dades del que s'ha posat al mercat.

3. Liquidació de l'impost sobre envasos de plàstic no reutilitzables quan es fabrica, s'adquireix a la Unió o s'importa, amb la portança de llibres que exigeix.

4. Anàlisi de l'ajust en frontera per carboni per a les importacions que l'activen, amb el càlcul de les emissions incorporades i el calendari d'obligacions.

5. Preparació de la deducció per R+D+i amb l'informe motivat que la sosté, i no només amb un criteri intern.

6. Fiscalitat de l'operativa exterior

IVA d'importació i exportació i operacions amb no establerts.

7. Calendari fiscal únic de la planta, perquè cap de les obligacions noves es quedi fora del que porta la gestoria.

IMPOSTOS QUE NO EXISTIEN FA CINC ANYS

Ningú no avisa: arriba la primera carta i ja hi ha un exercici sencer sense declarar, amb el deute acumulat des del primer dia d'aplicació.

Deducció per R+D+i aplicada sense informe motivat vinculant

a la indústria la frontera entre millorar un procés i fer innovació tecnològica es creua sovint sense adonar-se'n, i sense informe la deducció continua viva però és discutible cap enrere.

art. 35 de la Llei de l'Impost sobre Societats

Envasos no declarats

qui posa envasos al mercat té obligacions de registre, adhesió a un sistema i declaració de dades. El deute existeix encara que ningú no l'hagi liquidat encara, i apareix amb la primera comunicació.

RD 1055/2022 i Llei 7/2022

Ajust en frontera per carboni ignorat

l'importador de determinats productes té obligacions pròpies de càlcul i declaració de les emissions incorporades, i descobrir-les tard deixa un històric que cal reconstruir.

Reglament (UE) 2023/956

Preguntes freqüents

Millorem processos i màquines, però no tenim laboratori. Això dedueix?

Sovint sí. La deducció de l'art. 35 de la Llei de l'Impost sobre Societats distingeix recerca i desenvolupament d'innovació tecnològica, i bona part del que fa una fàbrica —redisseny de línia, nou utillatge, millora substancial d'un procés o d'un producte— encaixa en la segona. El que decideix no és tenir bata blanca, sinó poder documentar la novetat i la despesa. Per això es prepara l'informe motivat, que és el que dona seguretat davant d'una comprovació posterior.

Qui declara l'impost al plàstic: el fabricant o qui importa?

Depèn del paper de cadascú a la cadena i de si l'envàs es fabrica, s'importa o s'adquireix dins de la Unió Europea. La confusió habitual és donar per fet que ho declara el proveïdor, i descobrir després que l'obligació era pròpia. Es resol mirant les factures i els fluxos reals de compra, no l'organigrama.

Més preguntes freqüents · DERECHO FISCAL

Resultats, no noms