Heretar una cartera de lloguer no és heretar un pis
Nextica Law & Tax planifica i tramita la successió del patrimoni immobiliari: la cartera de lloguer del family office, la societat que la té i la promoció a mig acabar. A Catalunya la successió es regeix pel llibre quart del Codi civil de Catalunya, que ofereix institucions que el dret comú no té —l'heretament o pacte successori, el llegat d'usdefruit universal, la fidúcia— i que permeten ordenar qui gestiona abans que ningú no mori. En allò fiscal la feina comença molt abans: la reducció per empresa familiar de l'art. 20.2.c de la Llei 29/1987 només abasta allò que estigui exempt a l'Impost sobre el Patrimoni per l'art. 4.Vuit.Dos de la Llei 19/1991, i això obliga a revisar l'estructura anys abans de la successió. S'aplica la normativa catalana pròpia, la Llei 19/2010, i es resol l'expedient de l'hereu no resident.
La reducció per empresa familiar es decideix anys abans de l'herència, no el dia de l'escriptura.
Què inclou
1. Inventari del patrimoni immobiliari amb la seva forma de tinença
allò que és a nom personal, allò que és en societat i allò que és a mitges amb germans des de l'herència anterior.
2. Comprovació de si l'arrendament arriba a la successió qualificat com a activitat econòmica, que és el requisit del qual depèn tota la planificació fiscal posterior.
3. Anàlisi de l'exempció a l'Impost sobre el Patrimoni de les participacions i del patrimoni afecte, perquè la reducció successòria s'hi recolza i no a l'inrevés.
4. Elecció de la institució successòria del dret civil català que encaixi
pacte successori per ordenar l'empresa familiar en vida, usdefruit universal per al cònjuge, fidúcia quan encara no se sap qui gestionarà.
5. Redacció del testament amb les cauteles per prevenir la impugnació i amb la llegítima calculada sobre un patrimoni que és il·líquid per definició.
6. Tramitació completa
acceptació, adjudicació, inscripció de les finques i liquidació amb la normativa catalana pròpia.
7. Expedient de l'hereu no resident
representació, obtenció de documentació a l'estranger i coordinació de terminis, que és allò que cal arrencar el primer mes.
LA PLANIFICACIÓ ES FA ANYS ABANS; EL DIA DE LA DEFUNCIÓ LA FOTO JA ESTÀ FETA
I és un patrimoni que val molt i no té caixa: els impostos s'han de pagar amb allò que no es pot vendre de pressa.
Donar per feta la reducció d'empresa familiar
només abasta allò que estigui exempt a l'Impost sobre el Patrimoni, i per a l'arrendament d'immobles aquella exempció exigeix que l'activitat sigui econòmica de debò, amb els requisits de funcions i remuneració complerts per qui l'exerceix. Vint pisos gestionats per un tercer solen quedar fora.
art. 20.2.c de la Llei 29/1987 i art. 4.Vuit.Dos de la Llei 19/1991Planificar amb el Codi Civil comú quan el veïnatge civil és català
la successió es regeix pel llibre quart del Codi civil de Catalunya, que té institucions pròpies —pacte successori, usdefruit universal, fidúcia— i un règim de llegítima diferent. Un testament redactat amb el motlle equivocat no ordena allò que es creia.
llibre quart del Codi civil de Catalunya (Llei 10/2008)Tractar l'hereu no resident sota la normativa estatal sense més
pot aplicar la normativa autonòmica que correspongui pels punts de connexió previstos, i en una herència amb immobles a Catalunya això sol canviar el resultat. Allò que no canvia és que la gestió des de l'estranger triga, i el termini corre igual.
disposició addicional segona de la Llei 29/1987 i Llei 19/2010 de CatalunyaL'IMPOST DE SUCCESSIONS DEPÈN DE LA TEVA COMUNITAT AUTÒNOMA — EL CAS DE CATALUNYA
Catalunya té una regulació pròpia de l'Impost de Successions i Donacions (Llei 19/2010, del 7 de juny, de regulació de l'impost sobre successions i donacions a Catalunya), amb reduccions i bonificacions diferents a les d'altres comunitats autònomes. Conèixer les especificitats catalanes pot suposar una diferència de milers d'euros en la liquidació: Les quantitats de les reduccions poden variar per actualització normativa. Contacta amb el nostre equip per als imports vigents en el moment de la tramitació.
| Grup parentiu | Reducció base estatal | Particularitats Catalunya (Llei 19/2010) |
|---|---|---|
| Cònjuge / Parella estable (Gr. II) | 100.000 € | Reducció 100.000 € + reducció addicional per habitatge habitual fins a 500.000 € (95% del valor). Tipus bonificat en quotes baixes. |
| fills i descendent (Gr. I i II) | 100.000 € (fills) · 50.000 € (nét) | Reducció de 100.000 € per fill + 12.000 € addicionals per cada any menor de 21. Reducció per discapacitat fins a 275.000 €. |
| Germans / Oncles / Nebots (Gr. III) | 8.000 € | Reducció per parentesc més limitada. La càrrega fiscal és significativament més alta que per a descendents. |
| Empresa familiar | 95% del valor | Reducció del 95% del valor de l'empresa o participacions en l'IS si es compleixen els requisits de l'art. 20.2.c LISyD (BIZNISS). Crítica per a la continuïtat de l'empresa familiar. |
Cònjuge / Parella estable (Gr. II)
fills i descendent (Gr. I i II)
Germans / Oncles / Nebots (Gr. III)
Empresa familiar
Preguntes freqüents
Tinc vint pisos llogats al meu nom. Els meus fills tindran la reducció d'empresa familiar?
Només si l'arrendament arriba a la successió qualificat com a activitat econòmica, i això no depèn del nombre de pisos sinó de com estigui organitzat. La reducció de l'art. 20.2.c de la Llei 29/1987 es recolza en l'exempció de l'Impost sobre el Patrimoni, i aquesta exempció exigeix que l'activitat ho sigui de debò i que qui l'exerceix compleixi els requisits de funcions i remuneració. Vint pisos gestionats per una gestoria externa, sense res més, solen quedar-se fora. És la revisió que cal fer amb anys de marge, perquè el dia de la defunció la fotografia ja està feta.
El meu fill viu a Alemanya. Pot aplicar la normativa catalana?
Sí. Des de la modificació introduïda per la disposició addicional segona de la Llei 29/1987, després de la sentència del Tribunal de Justícia de la Unió Europea que va declarar contrària al dret de la Unió la diferència de tracte, els no residents poden aplicar la normativa de la comunitat autònoma que correspongui pels punts de connexió previstos, en lloc de quedar sempre sota la normativa estatal. En una herència amb immobles a Catalunya això sol significar la Llei 19/2010. Allò que sí que canvia és la gestió: representació fiscal, terminis i l'obtenció de documentació a l'estranger, que convé arrencar el primer mes.
Parlem de la teva empresa.
Explica'ns la teva situació i et responem en menys de 24 h laborables.